Дополнительный налог в 81 млн евро на необоснованные доходы, выявленные ANAF у различных лиц, в 2025 году и первой половине 2026 года

За последний год с половиной ANAF, по итогам проверок физических лиц, вынесла 467 решений о доначислении, установив дополнительный налог на сумму более 81 млн евро. Ставка 70% была применена к доходам, источник которых не удалось установить, следует из данных, предоставленных фискальным ведомством по запросу StartupCafe.ro.

Крупнейшее доначисление — 15,1 млн леев

По этим данным, ANAF выявила случаи, когда проверяемые лица утверждали, что средства поступили из-за рубежа, но не смогли этого доказать. Другие не сумели объяснить происхождение денежных сумм, внесенных на личные счета или на счета компаний, в которых они владели долями. Также они не смогли обосновать источник денег, использованных для покупки имущества или для финансирования компаний.

В период с 1 января 2026 года по 30 июня 2026 года наибольшая сумма налога, рассчитанная путем применения ставки 70% к доходам с неустановленным источником, составила 15.116.587 лей (2,88 млн евро). Соответствующее решение о доначислении было вынесено в рамках проверки личного налогового положения на уровне DGRFP București.

Общие суммы и причины доначислений

В целом за тот же период было вынесено 467 решений о доначислении, по которым дополнительный налог на доходы составил 426.006.486 лей (более 81 млн евро) за счет применения ставки 70% к доходам, источник которых не был установлен, как это было выявлено налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий.

Основные причины вынесения решений о доначислении были следующими: физические лица, в отношении которых проводилось доначисление, не смогли подтвердить источники средств, якобы полученных из-за рубежа, а также суммы наличных, находившиеся в других государствах; эти данные не были подтверждены властями третьих стран по запросам румынских органов. Кроме того, проверенные физические лица не смогли обосновать происхождение наличных взносов на личные банковские счета и/или счета компаний, в которых они владеют долями, а также денежных средств, использованных для покупки движимого и недвижимого имущества, кредитов, предоставленных компаниям, увеличения уставного капитала, включая суммы наличных, имевшиеся до проверяемого периода, и предполагаемых сумм, полученных от других физических лиц.

В таких случаях контрольные органы установили отсутствие прослеживаемости средств, поскольку лица, указанные как источник финансирования, не располагали финансовой возможностью, а также отсутствовали документы и доказательства, подтверждающие размер сумм, момент их получения и наличие в проверяемый период. Это привело к установлению реального налогового положения и сумм, подлежащих дополнительной уплате в государственный бюджет.

Показатели добровольной уплаты

По информации, имеющейся на 30 июня 2026 года, общий объем средств, поступивших в государственный бюджет в результате применения 70-процентного налога, составил:

— уровень добровольного исполнения по уплате требований, доначисленных решениями о доначислении, вынесенными по итогам проверок личного налогового положения (в период 2015 — 30.06.2026), — 64,38%;
— уровень добровольного исполнения по уплате требований, доначисленных решениями о доначислении, вынесенными по итогам документальных проверок (в период 2021 — 30.06.2026), — 71,92%.

Читайте также: материал по теме · материал по теме.