Инспекторы ANAF провели не менее 15.000 проверок по TVA в прошлом году. 1,7 миллиарда lei запрошены дополнительно у налогоплательщиков по всей România

Введение

В период январь–noiembrie 2025 года инспекторы ANAF провели 15.063 проверок по TVA, по итогам которых налогоплательщикам по всей România были выставлены дополнительные требования на сумму 1.751.480.398 lei. Данные переданы ANAF в ответ на запрос предпринимательского сообщества StartupCafe.ro.

Ключевые данные и жалобы предпринимателей

По данным ANAF, в январе–noiembrie 2025 органы инспекции провели 15.063 контролей, в результате которых были установлены дополнительные суммы в размере 1.751.480.398 lei. Эти показатели включают разные типы дел, связанные с начислением и проверкой TVA.

Предприниматели сообщают о случаях, когда ANAF несколько лет назад аннулировал код TVA у малых фирм, а позже требует выплачивать десятки тысяч euro за последние пять лет вместе с пени, несмотря на то что сами предприниматели утверждают, что не взыскивали этот TVA с клиентов. ANAF на запрос StartupCafe.ro указала, что выявление подобных случаев требует анализа большого объёма актов контроля за относительно короткий период и что такие результаты, по их мнению, не являются релевантными для деятельности контрольных органов и для самих налогоплательщиков.

Как проводятся проверки по TVA

Формы контроля

ANAF поясняет, что для установления правильной налоговой ситуации орган инспекции может проводить как inspecție fiscală, так и verificare documentară. Inspecție fiscală направлена на проверку законности и соответствия налоговых деклараций, правильности выполнения обязательств налогоплательщика и определения налогооблагаемой базы.

Нормативная база и выборка

ANAF ссылается на Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. В частности, art. 113 определяет цели действия инспекции fiscale, а art. 148–149 описывает проверку документации как анализ согласованности налогового положения на основании материалов в деле налогоплательщика и информации от третьих лиц или, имеющейся у органа.

Выбор налогоплательщиков для проверки осуществляется согласно art. 121 din Codului de procedură fiscală на основе анализа риска. В случаях выявления налогового риска органы применяют постепенные меры стимулирования соответствия, которые при необходимости могут привести к проведению полной inspecție fiscală.

Аннулирование кода TVA и корректировка TVA

ANAF отмечает, что органы контроля «не устанавливают и не навязывают ретроактивные платежи» вне действующей налоговой базы. Обязательством налогоплательщика остаётся применение действующей нормативной базы: Codul fiscal, Codul de procedură fiscală и подзаконные акты.

В тех случаях, когда применялись меры аннулирования или приостановления кода de înregistrare în scopuri de TVA, соответствующие фирмы затем подвергались контролю для проведения «ajustarea TVA» (корректировки TVA). ANAF поясняет, что такие корректировки выполняются в рамках установленных процедур и компетенций налоговых органов.

Принцип добросовестности

ANAF подчёркивает важность декларирования корректных данных и соблюдения налоговых обязательств согласно принципу bunei-credinţe. По мнению ведомства, налогоплательщики должны исполнять обязательства и реализовывать права в соответствии с целями, установленными законом, а орган налогового контроля — активно способствовать добровольному соблюдению.

Последствия и дальнейшие шаги

Предпринимательскому сообществу рекомендовано учитывать, что выявление отдельных спорных случаев требует детального анализа контрольных материалов. ANAF указывает на необходимость систематического подхода при отборе на проверки и на применение мер в зависимости от уровня риска.

Для фирм, которым аннулировали код TVA, ключевым остается последовательное документирование операций и взаимодействие с налоговыми органами в рамках предусмотренных процедур корректировки TVA. ANAF также дала разъяснения по процедуре ajustare TVA после аннулирования кода, доступные в её ответе на запрос StartupCafe.ro.