Компании, которые вовремя платят налоги, получат бонусы. Как предоставляется скидка 3%

Министерство финансов опубликовало для общественного обсуждения проект приказа, который устанавливает процедуру предоставления компаниям бонуса в размере 3% из налога на прибыль или из налога на доходы микропредприятий за 2025 финансовый год. Мера входит в пакет экономического перезапуска, утверждённый OUG 8/2026, и направлена на стимулирование компаний, которые своевременно исполняют налоговые обязательства.

Кто сможет получить снижение на 3%

Согласно документу, снижение будет применяться как к плательщикам налога на прибыль, независимо от системы декларирования и уплаты, так и к микропредприятиям. Бонус касается налоговых обязательств за 2025 год или за изменённый финансовый год, который начинается в течение этого года.

Какие условия должны выполнить компании

Чтобы получить снижение на 3%, налогоплательщики должны одновременно соблюдать несколько условий. Прежде всего, все налоговые декларации должны быть поданы в соответствии с налоговым вектором. Это условие считается выполненным и в ситуациях, когда отдельные обязательства были установлены ANAF по собственной инициативе.

Одновременно компании должны полностью и в срок уплатить налог, причитающийся за 2025 год, и не иметь других просроченных долгов или бюджетных требований, находящихся на стадии исполнения на момент проверки, проводимой налоговыми органами.

Для плательщиков налога на прибыль проверки будут проводиться после законного срока подачи годовой декларации, а для микропредприятий — после подачи декларации за IV квартал 2025 года.

Списки, сформированные информационной системой ANAF, будут включать данные компании, заявленные обязательства, уплаченные суммы и рассчитанный размер бонуса. Для компаний, которые обязаны платить минимальный налог с оборота, налоговые инспекторы также проверят, были ли эти обязательства полностью и своевременно уплачены.

Бонус будет предоставляться автоматически

После завершения проверок налоговый орган вынесет «Решение о предоставлении бонуса 3%», которое будет доведено до сведения налогоплательщика и приобщено к налоговому делу.

Согласно проекту, компаниям не потребуется подавать отдельные заявления для получения скидки. Процедура предусматривает, что ANAF автоматически определит подходящих налогоплательщиков и составит отдельные списки для каждой категории компаний.

Как рассчитывается снижение

Порядок расчёта зависит от категории налогоплательщика. Для компаний, уплачивающих налог на прибыль, бонус составляет 3% от заявленного годового налога после вычета сумм, перенаправленных в соответствии с законом.

В случае компаний, которые обязаны платить минимальный налог с оборота, снижение применяется к этому виду налога. Для микропредприятий бонус определяется путём суммирования налогов, подлежащих уплате ежеквартально в течение 2025 года.

Компании, которые в течение года переходят с режима микропредприятия на налог на прибыль, смогут получить снижение по обеим категориям налоговых обязательств.

Деньги не будут перечисляться напрямую компаниям

Проект предусматривает, что суммы, соответствующие бонусу, не будут возвращаться налогоплательщикам напрямую, а будут использованы для зачёта возможных просроченных налоговых обязательств в соответствии с Налоговым кодексом о налоговой процедуре.

Фактический возврат возможен только если сумма не была зачтена и если её запросят в установленный законом срок исковой давности.

При этом ANAF сможет изменить или отменить бонус в определённых ситуациях. Например, если компании подают уточняющие декларации, уменьшающие налоговые обязательства, размер снижения будет пересчитан. Напротив, если в результате налоговых проверок выявляются существенные дополнительные обязательства, учреждение может полностью отменить уже предоставленный бонус.

Компании, имеющие просроченные долги или требования, находящиеся на стадии исполнения, не смогут воспользоваться этой льготой, даже если основной налог они уплатили. Решения ANAF о предоставлении, изменении или отмене бонуса можно будет оспорить в соответствии с налоговым законодательством.

Приказ будет принят Министерством финансов после завершения периода общественного обсуждения.